企业人力资源费用构成

1 人力资源本钱 1．1 人力资源本钱构成分析方案 方案名称 人力资源本钱构成分析方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、人力资源本钱的定义 所谓企业人力资源本钱〔以下简称为HR本钱〕，是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。

二、人力资源本钱的构成 根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR本钱分为取得本钱、开发本钱、使用本钱与离职本钱四个方面，具体明细如表1-1所示。

表1-1 HR本钱一览表 一级科目 二级科目 三级科目 人力资源本钱 1．取得本钱 〔1〕招聘本钱 〔2〕选择本钱 〔3〕录用本钱 〔4〕安置本钱 2．开发本钱 〔1〕岗前培训本钱 〔2〕岗位培训本钱 〔3〕脱产培训本钱 3．使用本钱 〔1〕维持本钱 〔2〕奖励本钱 〔3〕调剂本钱 〔4〕劳动事故保障本钱 〔5〕健康保障本钱 4．离职本钱 〔1〕离职补偿本钱 〔2〕离职前低效本钱 〔3〕空职本钱 三、人力资源本钱各级科目说明 〔一〕取得本钱 取得本钱是指企业在招募和录取员工的过程中发生的本钱，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。

1．招聘本钱，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用〔如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等〕和间接费用〔如行政管理费、临时场地及设备使用费〕等。

2．选择本钱，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节〔如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程〕中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。

3．录用本钱，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。

4．安置本钱，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间本钱和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。

〔二〕开发本钱 开发本钱是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培训本钱、岗位培训本钱和脱产培训本钱。

1．岗前培训本钱，指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、根本知识和根本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。

2．岗位培训本钱，指企业为使员工到达岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训本钱和岗位再培训本钱。

3．脱产培训本钱，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期〔一年内〕或长期〔一年以上〕培训而发生的本钱，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。

〔三〕使用本钱 使用本钱是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。

1．维持本钱，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。

2．奖励本钱，指企业为了鼓励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别奉献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。

3．调剂本钱，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。

4．劳动事故保障本钱，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。

5．健康保障本钱，指企业承当的因工作以外的原因〔如疾病、伤害、生育等〕引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。

〔四〕离职本钱 离职本钱是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。

1．离职补偿本钱，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。

2．离职前低效本钱，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。

3．空职本钱，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。

编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1．1．2 人力资源本钱预算管理制度 制度名称 人力资源本钱预算管理制度 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总那么 第1条 目的 为合理安排人力资源管理活动资金，标准人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。

第2条 预算职责分工 1．人力资源部是人力资源本钱〔以下简称HR本钱〕预算的主要执行部门及本制度的制定部门。

2．公司预算委员会负责审查、核准HR本钱预算，并提出修正意见。

第3条 范围 HR本钱预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。

第4条 工作期间规定 人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR本钱支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比拟的费用比拟表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。

第5条 制定依据 1．董事会确定的经营开展规划及人力资源战略规划。

2．历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

第2章 HR本钱预算的编制 第6条 HR本钱所包含的内容具体如表1-4所示。

表1-4 HR本钱构成一览表 费用工程 费用内容构成 工资本钱 根本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴 福利与保险费用 福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等 招聘 招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金 人才测评 测评费 培训 教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费 调研 专题研究会议费、协会会员费 辞退 补偿费 劳动纠纷 法律咨询费 办公业务 办公用品与设备费 残疾人安置 残疾人就业保证金 薪酬水平市场调查 调研费 第7条 HR本钱预算编制流程如图1-1所示。

上一年度HR本钱预算结算比拟 当年HR本钱预算与已发生 费用结算进行比拟 分析HR本钱的使用趋势 公司生产经营状况分析 HR本钱影响因素的分析预测 预测下一年度公司生产经营状况 编制HR本钱各工程预算，并汇总 编写下一年度HR本钱预算报告 开始 结束 图1-1 HR本钱预算编制流程示意图 第8条 人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。

第9条 人力资源部做好年度预算后，编制?年度预算书?，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。

第3章 HR本钱预算的执行与控制 第10条 HR本钱预算的执行 1．人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照方案实施。

2．人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写?预算执行表?，按预算工程详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。

第11条 HR本钱预算执行控制 1．在预算管理过程中，对预算内的工程由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。

2．下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。

3．费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。

4．假设HR本钱的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。

5．预算执行中由于市场变化或其他特殊原因〔如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等〕时，要及时对预算进行修正。

第4章 HR本钱预算修正的权限与程序 第12条 预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。

第13条 当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出?预算修正分析报告?，详细说明修正原因以及针对今后开展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。

第5章 HR本钱预算的考核与鼓励 第14条 HR本钱预算考核对象与作用 HR本钱预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与鼓励措施的付诸实施，以到达引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。

第15条 HR本钱预算考核原那么 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原那么。

1．目标原那么：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

2．鼓励原那么：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与鼓励制度相配合。

3．时效原那么：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

4．例外原那么：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。

第16条 公司要通过季度、年度考核保证HR本钱预算得到准确执行。

第17条 季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标的完成情况进行考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。

第6章 附那么 第18条 本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。

第19条 本制度自期 年 月 日生效执行。

编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 第2章 人力资源本钱费用控制 2．1 取得本钱 2．1．1 招聘本钱控制方案 方案名称 招聘本钱控制方案 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 一、目的 为有效控制人力资源招聘本钱，合理划分招聘本钱，提高招聘效率，保证招聘效果，特制定本方案。

二、适用范围 本方案适用于本公司的招聘工作。

三、招聘本钱构成 1．直接本钱 包括广告、招聘会费用、猎头费、中介费、员工推荐奖励金、校园招聘费和网络广告费。

2．内部本钱 主要是指招聘人员的工资、福利、差旅费及其他管理费用。

3．外部本钱 主要是指招聘外地员工所发生的搬家费、置家费、探亲费和交通补贴费等。

4．时机本钱 招聘本钱的时机本钱主要表达为：如果招聘到一名适宜于本招聘职位的员工能够给公司创造的效益；
如果招聘到的员工不符合公司的要求，有可能带来的经济损失、管理费、办公费、员工试用期薪酬、培训费及另找一名员工所需要的招聘费等。

四、事先控制——人员招聘审核权限 〔一〕作用 1．有效识别人员空缺 确保所招聘职位是必需的，且无法替代，其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借调或外包的形式解决。

2．严控编制 逐级审批，有利于从公司整体组织架构的角度合理配置人员，防止出现冗员，增加本钱。

3．责任承当 当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支，需向审批人员问责。

〔二〕相关界定 1．提出招聘需求 指相关人员提出人员招聘需求。

2．审核权 审核权指相关人员对员工招聘工作进行审查，并做出决定的权力。该权力包括推荐给下一个审核者或者核准者进行决策并提供建议，还包括否决招聘员工，审核者行使否决权后，招聘程序自动中止。

3．核准权 核准权指相关人员根据审核者提供的建议，最终决定员工招聘是否执行，如果同意那么立刻执行，反之那么不执行。

4．报备 报备是指员工招聘完成之后，相关人员定期得到招聘统计信息的权力。

〔三〕人员招聘审核权限〔如表2-1所示〕 表2-1 招聘审核权限表 审批分类 主管 部门经理 分管副总 人力资源部 总裁 需 求 确 认 编制内 一般员工/操作人员 √ √Δ 〇 □ 一般管理/技术/ 业务人员 √ √Δ Δ □ 部门经理以上 √ □ 编制外 一般员工及辅助 后勤人员 √ Δ □ 〇 一般管理/技术/业务人员、部门经理级以上 √ Δ Δ □ 备注：“√〞提出 “Δ〞审核 “□〞核准 “〇〞报备 五、事中控制——招聘渠道优化选择 〔一〕招聘渠道类型〔如表2-2所示〕 表2-2 招聘渠道类型比拟分析表 招聘渠道 收费情况 招聘特点 招聘效果 内部招聘 免费 对能力强的员工可起到鼓励作用 防止优秀员工被竞争对手挖走 随时发布信息，针对性强，质量有保证，但选择余地较小 员工推荐 500～1 000元〔用于奖励〕 针对性强，效率较高 费用低，质量有保证，但是存在管理隐患 网上招聘 2 000～100 000元 覆盖面广，无地域限制，可作为企业形象宣传，针对性强，宣传沟通方便 费用低，不断使用，可选择余地大 校园招聘 免费或少许 可作为企业形象宣传，直接与求职者面对面 后期培训费用较高 报纸广告 12cm×8 cm 6 000元/次 固定阅读，媒介覆盖影响力大，但时效性差 需花费较大精力筛选，效果一般，不利于招聘较高职位 招聘会 1 000～4 500元/摊位 与求职者直接面对面，效率较高 时效性强，质量难以保证，持续时间短 猎头公司 15 000～100 000元 针对性强，质量高，效率高 质量有保证，但费用高 〔二〕选择渠道说明 1．首先考虑内部招聘 通过内部招聘，一方面确保公司内部业务和文化的匹配，另一方面也是公司为员工的职业生涯开展提供的时机。此种方式费用低，质量有保证，大局部职位可先通过发布内部信息的方式进行招聘。

2．员工推荐 这种方法在寻找很难招到的人才时，如招聘高科技或信息专业人才时特别有效，可节省大量费用。

3．网上招聘 专门的招聘网站按年收费，费用较低，可以发布任何数量的广告，因此可以作为一般职位招聘需求的首选方式，但对高级职位的招聘效果不理想。

4．报纸广告 招聘渠道中，目前公司所在地区××报纸效果较好，目前处于垄断地位。特别适用于招聘各类中高级人才职位，但费用较高。

5．校园招聘 校园招聘适用于有长期人才培养方案、相同需求职位较多的公司。

6．猎头公司 仅限于招聘部门经理及以上级别的职位使用。

7．公司需按职位不同选择最正确招聘渠道，如表2-3所示。

表2-3 按职位选择招聘渠道 部门 职位分类 招聘渠道：“1〞首选，“2〞次选 内部 报纸广告 网上招聘 招聘会 猎头公司 校园招聘 综合管理部 人力资源管理类 1 2 1 行政、司机类 1 2 1 财务部 所有职位 1 2 1 物业部 物业管理主管 1 2 工程类 1 2 市场部 客服类 1 1 1 市场营销人员 1 1 1 2 投资部 投资管理类、法律类 1 1 运维部 IT技术支持类 1 2 1 2 2 技术部 软件开发、工程管理类 1 2 1 2 2 售前支持 1 2 1 2 市场部 市场、销售类 1 1 1 呼叫中心 客户效劳类〔普通〕 2 1 2 客户效劳类〔外语〕 2 1 2 2 运营主管 1 1 2 工程主管 1 1 2 六、招聘本钱控制程序 〔一〕招聘本钱类别〔如表2--4所示〕 表2-4 招聘本钱类别 类别 含义 广告费 用于发布网络、专业杂志、报纸招聘广告的媒体广告费用 中介机构效劳费 用于支付猎头公司、普通人才效劳机构的招聘效劳费用 会务〔场租〕费 用于支付人才招聘会中公司招聘展台的费用 资料费 用于支付招聘材料的印刷、制作、采购的费用 推荐费 用于支付人才推荐者的佣金的费用 公关费 用于支付招聘活动发生的公关费用 相关费用 用于支付招聘活动发生的差旅、餐饮、食宿的费用 其他 与招聘相关的其他费用 〔二〕程序 1．各部门制定预算 各部门招聘本钱预算情况如表2-5所示。

表2-5 部门招聘本钱预算表 所需职位 空缺职位数 拟采取的招聘方式 预算费用 基层员工 中层员工 高层员工 人力资源部意见 负责人签字：
年 月 日 总经理审核意见 负责人签字：
年 月 日 2．借款 人力资源部依据招聘方案和费用预算，统一到财务部申请借款。

3．费用登记 〔1〕每次进行招聘时，各部门招聘负责人都应在?招聘本钱登记表?上签名，以此作为划分招聘本钱确实认依据。

〔2〕?招聘本钱登记表?上应注明招聘负责人和实际花费的招聘费用，参加招聘的人员可对其进行监督，如表2-6所示。

表2-6 招聘本钱登记表 招聘工程 时间及地点 参加部门 各部门招聘负责人签名 备注 招聘负责人 招聘费用 4．分摊方法 招聘本钱依据参加招聘会的人数由各单位分摊，但由事业部组织并以事业部名义发布的招聘广告、网络招聘及由此发生的广告费、网络费、用车费由事业部本部承当，在招聘过程中发生的其他费用〔如住宿费、业务招待费等〕由各单位承当。

各单位费用支出=〔招聘费用总额÷参加总人数〕×各单位参加人数 5．分摊单位划分〔如表2-7所示〕 表2-7 月份招聘本钱分划报表 部门支出 招聘工程 综合 管理部 技术部 市场部 投资部 运维部 工程 物业部 财务部 呼叫中心 合计 合计 备注 6．划账流程 〔1〕人力资源部依据?招聘本钱登记表?编制?招聘本钱分划报表?。

〔2〕?招聘本钱分划报表?由招聘主管编制，并报财务部审核。

〔3〕?招聘本钱分划报表?于每月30日前报财务部。

〔4〕财务部依据?招聘本钱登记表?和?招聘本钱分划报表?对招聘本钱进行划账。

7．划账方式 划账采用每月一划的方式进行。

编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．1．2 人才测评费用预算流程 部门 步骤 人力资源总监 预算执行 与 存档 编制 ?人才 测评 方案? 拟定 ?预算 报告? 人力资源部 财务部 相关部门 估算 测评 费用 编制?人员测评方案? 列出?测评费用清单? 配合 估算、汇总 配合 预计全部费用 拟定?测评费用预算报告? 审批 下达预算 执行预算 编制?资金预算? 预算文件备案 存档 2．2 开发本钱 2．2．1 培训费用管理控制方法 制度名称 培训费用管理控制方法 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总那么 第1条 目的 为完善培训费用管理，合理利用各类资源，有效控制培训费用，特制定本方法。

第2条 适用范围 本方法适用于公司总部及各分公司培训费用的管理。

第3条 管理职责 1．培训开展部负责公司培训费用归口管理，负责确定培训费用的计提标准、使用范围和使用标准，负责指导和监督检查各子公司培训费用的使用情况。

2．各分公司人力资源部负责本单位培训费用的具体管理。

3．财务部负责培训费用的计提和报销审核工作。

第4条 培训费用的计提 1．培训费用分为日常培训费用和专项培训费用。

2．日常培训经费依据国家有关规定，按照员工工资总额的5%计提。其中，3%为公司总部及各分公司的培训经费，另2%归公司总部支配。

3．专项培训费用根据特定用途设立，专款专用，由培训开展部提出，主管副总裁审核，总裁批准。以下工程可作为专项培训工程：教材开发、印刷、出版，出国学习深造，重大投资配套培训工程，非基建培训设备的购置等。

4．培训教室、办公室和培训公寓建设、修缮费及培训基地建设费不列入培训经费，从其他相关经费中列支。

第2章 培训费用说明 第5条 培训费类别〔如表2-8所示〕 表2-8 培训费用类别一览表 费用工程 费用类别 费用明细 授课费 内部费用 内部兼职讲师讲课津贴 外训费用 外部培训机构合作费用、继续教育费用等 外请费用 外聘培训师授课费 外请费用 网络远程学习工具费用 食宿差旅费 外训费用 内部培训师外派食宿差旅费、外派员工培训食宿差旅费 外请费用 外聘培训师差旅费、住宿费及餐费 内部费用 内部培训实施期间食宿费用〔包含煤气费〕 培训材料费 内部费用 培训场地费，指集中培训时租赁培训场地的费用 内部费用 培训资料费，如教材编印、培训资料制作、购置培训光碟、书籍等费用 内部费用 培训文具费，如麦克风电池、证书、学员牌等 第6条 各培训课程的管理职责 1．各培训课程内容、对象及管理职责如表2-9所示。

表2-9 各培训课程的管理职责一览表 课程 培训对象 统筹 预算 执行 新员工 所有新进生产线员工 人力资源部 各生产 部门 各生产 部门 所有新进非店面线新员工 培训开展部 岗位培训 主管级〔不含〕以下人员 培训开展部 各部门 各部门 领导力与人才开展类 主管级以上管理人员、梯队人员 培训开展部 学历与技术进修奖励 符合要求的员工 其他培训 普通员工 2．培训费用审批程序 〔1〕各部门主要负责日常培训工作，如新员工培训、岗位培训，由其自行预算。如在预算内可直接使用，如在预算外需向管理部门申请。培训费用预算明细表如表2-10所示。

表2-10 培训费用预算明细表 序号 工程名称 参训人数 培训费用 备注 人员费用 场地及设施设备费用 材料费用 讲师津贴 场地费用 设备费用 设备折旧 资料印刷 教材购置 食宿费 文具费用 合计 审核 签名：
日期：
批准 签名：
日期：
〔2〕各部门应于每月18日前将下月培训规划及预算报总部培训开展部审核，经审核无异议后再填到预算表中，上报上级审批。

第7条 各培训课程产生费用明细 各培训课程费用的明细表如表2-11所示。

表2-11 各培训课程费用明细表 课程对象 允许发生费用 外训费用 外请费用 内部费用 讲师 津贴 食宿 费用 培训 场地费 培训 资料费 培训 文具费 新员工 √ √ √ √ √ 岗位培训 √ √ √ √ 领导力与人才 开展类 √ √ 学历与技术进修 √ 其他培训 √ √ √ √ √ √ √ 第3章 各项费用预算及使用标准 第8条 授课费 1．内部兼职培训师津贴 〔1〕定义。是指公司内部除负责原职位工作职责外，还承当局部培训课程教学的员工。

〔2〕内部兼职培训师分为四类，具体如表2-12所示。

表2-12 公司内部兼职培训师分类表 兼职培训师类别 技术等级 备注 培训讲师 员级 经公司聘用后任职，下同 助理培训师 初级 培训师 中级 高级培训师 高级 〔3〕兼职讲师的课时费设立 ①课时费是指兼职培训师承当由培训开展部安排的公司整体范围内集中教育培训工程教学工作时，给予的工作报酬，不包括其在本系统内承当的培训教学工作。

②各部门的新产品介绍、新业务推广等相关业务培训属其职责范围，此类培训无课时费待遇。

③各兼职培训师如担任本部门新员工的岗位培训引导人，按其他有关规定执行奖励标准，不享受课时费待遇。

〔4〕课时费计算标准按照培训师级别划分，如表2-13所示。

表2-13 内部培训师课时费标准 单位：元/小时 培训师级别 根本课时费 正常工作时间课时费 非工作时间课时费 员级〔P1〕 20 20 30 初级〔P2〕 30 30 45 中级〔P4〕 50 50 75 高级〔P5〕 100 100 150 2．外部培训师授课费用参照表2-14执行。

表2-14 国内培训讲课费用的参考价格 培训师级别 授课费用参考〔元/天〕 培训师类别 资深专家 2～3万元 著名的商学院教授、知名企业家、高级咨询专家 专家 ～ 高级咨询参谋，比拟有名的学院教授、副教授 企业家/学者 1～ 外企的副总裁、总监，一般学院的教授，咨询参谋 一般培训师 ～ 某专业有丰富经验者、学院副教授、一般咨询参谋 第9条 食宿差旅费用 1．内部外派人员：按公司出差管理方法标准预算与执行。

2．外聘培训师：原那么上，公司要为外聘培训师提供住宿，并按培训师具体情况承当其往返交通费用，住宿条件及交通费用均以培训合同约定为准。

3．参加培训人员住宿费标准 〔1〕分公司有宿舍的，根据当地租金标准执行。

〔2〕分公司无宿舍的，住宿费用标准如表2-15所示。

表2-15 参加培训班人员的住宿标准 培训工程 级别 费用标准 备注 A类：省会城市或直辖市 B类：A类以外其他地域 培训班 旅店 80元/人/天 60元/人/天 第10条 培训材料费 1．培训场地费，即集中培训时使用培训室的折旧、更新费用及租赁培训场地的费用等。

〔1〕培训时以公司培训场地优先 根据培训室设施设备管理方法，在培训实施的前期、中期及后期阶段，培训组织人员每月对各类设施设备进行检查，确保培训工作可以正常开展。每月设施设备的折旧、维修费标准为300元/月。

〔2〕出现以下两种情况时可外租场地 ①如两项培训在同一时间进行，可外租培训场地。

②培训场地有限，实际参训人数大于培训室可容纳的人数。

场地费标准如表2-16所示。

表2-16 培训场地外租费用标准 培训工程 培训人数 费用标准 备注 A类：省会城市或直辖市 B类：A类以外其他地域 新员工 50人以上 1 200元以内 800元以内 全天，含投影仪 岗位培训 2．材料费用 材料费用是指日常培训实施期间产生的培训资料费、内部教材编制、印刷费用、购置培训光碟、培训书籍和培训文具费用。

〔1〕费用标准 内部教材编制以及手册、资料印刷费用标准为：400元/月。

培训期间培训文具标准制定公式：文具费用标准=参训人数×3元/人/天。

〔2〕如公司仓库已有的办公物料，原那么上不允许再采购。

〔3〕培训活动所需材料如表2-17所示，供参考。

表2-17 培训活动所需材料一览表 序号 工程 1 培训教材 2 培训用学员小礼品 3 学员胸牌 4 麦克风电池 5 摄像机电池/电源线 6 电源插板 7 电脑盘片〔U盘、光盘、移动硬盘〕 8 学员证书 第4章 附那么 第11条 本方法由公司人力资源部负责解释、补充及修订。

第12条 本方法自 年 月 日起实施。

编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．2．2 员工教育经费使用规定 制度名称 员工教育经费使用规定 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总那么 第1条 目的 为充分发挥员工教育经费的作用，确保员工教育经费的平安、高效使用，根据相关法律、法规，结合本公司的实际情况，特制定本规定。

第2条 本规定适用于本公司及下属公司。

第3条 员工教育经费的计提 根据国家相关规定，结合本公司的实际情况，员工教育经费按员%提取使用，列入本钱开支。

第2章 职工教育经费的开支范围 第4条 开支范围 1．培训〔养〕费，指公司统一组织的员工学历教育培养费；
员工岗位培训、平安技术教育、职业资格培训等培训费；
各类专业技术人员和管理人员的继续教育、业务短训和业务进修培训费等。

2．课酬金，指聘请兼职教师的兼课酬金。

3．班费用，指由本司及下属子公司培训班开班所发生的培训资料费、出卷费、阅卷费和监考费，学员在培训学习期间的住宿、交通费等。

4．资格审定与鉴定费，指公司在职员工晋升工人技师、工人高级技师所需的评审费，工人技能等级鉴定费等。

5．公务资料费，指专职教职员工的办公费和资料费、教学器具的维修费、教学实验费、培训教材编印费等。

6．设备购置费，指购置员工教育用一般教学器具、实验仪器和图书等费用。

7．学员生活补助费，指各类学员在规定时间内的脱产培训或函授面授所享有的生活补助费。

8．员工教育目标管理年度考核兑现奖。

9．其他必须由职教经费支付的零星开支。

第5条 以下各项不包括在员工教育经费以内，应按有关规定开支。

1．专职教职员工的工资和各项劳保、福利、奖金等，以及按规定发给脱产学习的学员工资。

2．学员个人学习用参考资料、计算尺〔器〕、小件绘图仪器〔如量角器、三角板、圆规等〕和笔墨、纸张等其他学习用品，由学员自理。

3．举办员工教育所必须购置的设备，凡符合固定资产标准的，按规定列支。

4．属于公司开发新技术、研究新产品的技术培训费用。

第3章 员工教育经费的使用与管理 第6条 教育经费必须专款专用，不得截留和挪用。

第7条 公司按员工工资总额的1%%提取教育经费用于本公司员工教育培训工作。

第8条 公司集中使用的教育经费：统一结算单位由公司财资部直接按工资总额1%%提取的教育经费汇入公司财资部指定的账号。

第9条 凡由公司统一组织的教育培训，公司各部门和相关单位要提出培训工程及经费预算，由人力资源部收集汇总，经公司员工教育委员会审议，报公司领导批准列入公司培训方案与经费预算。方案外需增加的培训工程，有关部门和相关单位应提出书面申请，必须按公司审批程序办理。

第10条 公司统一组织的教育培训经费，以审核批准的经费预算为限额。但如果出现实际参加人数和培训时间少于原方案等现象，其费用要在原预算中做相应扣减。

第11条 办班管理费按××元/人/天拨付给承办单位〔含办班所开支的一切杂费〕。

第12条 组织办班单位〔部门〕要根据培训班的实际情况，据实将需购置资料费列入培训班的预算，待预算批准后，凭发票报销。

第13条 组织办班的子公司〔部门〕要根据聘请教师的实际情况，将教师授课费列入培训班预算，待预算批准后，据实支付。

第14条 办班管理费、资料费、教师授课费待培训班结束后，由承办单位填写有关报表，并附上有关发放清单，经组织办班的负责人签字，报公司人力资源部审核后拨付。

第4章 考核与监督 第15条 公司将教育经费的提取和使用情况列入人力资源工作管理考核内容。

第16条 各子公司教育经费要建立使用方案和支出明细账，按方案掌握使用。

第17条 财务、审计、监察、人力资源等部门要严格履行职责，加强对教育经费提取和使用管理情况的检查监督。

第18条 加强教育经费专项账目的管理，每年各子公司教育、财务部门应向本公司员工教育委员会和公司员工教育委员会、人力资源部、财务部汇报教育经费使用情况。

第19条 对克扣、侵占、挪用、贪污教育经费，严重违纪的行为，公司及下属子公司应对直接责任人和主要负责人视其情节和人事管理权限进行严肃处理，构成犯罪的移交司法部门，依法追究刑事责任。

第5章 附那么 第20条 各子公司要根据本方法，结合实际情况制定具体实施方法。

第21条 本规定由公司人力资源部负责解释、补充及修订。

第22条 本规定自发布之日起施行。

编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．3 使用本钱 2．3．1 员工加班费用管控方法 制度名称 员工加班费用管控方法 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总那么 第1条 目的 为控制加班时间，杜绝虚假加班，减少因加班费产生的纠纷，特制定本方法。

第2条 适用范围 本方法适用于公司员工加班费的管理与控制。

第2章 加班界定 第3条 工作中出现以下情况时，按照申请及审批程序安排加班。

1．原定工作方案由于非自己主观的原因〔即设备故障、临时穿插了其他紧急工作等〕而导致不能在原定方案时间内完成但又必须在原定方案内完成的〔如紧急插单，而原订单也必须按期完成〕。

2．临时增加的工作必须在某个既定时间内完成的〔如参加展会〕。

3．某些必须在正常工作时间之外也要连续进行的工作〔如抢修设备〕。

4．某些限定时间且期限较短的工作〔如仓库盘点〕。

5．其他公司安排的加班〔加点〕工作。

第4条 严禁虚报、谎报加班及无工作任务加班。

第3章 加班申请与审批 第5条 任何方案加班的部门和员工必须在事前履行申请和审批手续；
如有特殊情况事前来不及办理，也要事后补批，同时有证明人签字。?加班申请单?如表2-20所示。

表2-20 加班申请单 部门 姓名 预定加班时间 事由 起 讫 时数 总经理：
主管副总：
部门经理：
填表：
第6条 加班的申请及审批的权限和流程 1．一线操作工的加班〔含车间主任〕由车间主任提出申请，送生产部经理审批，并交人力资源部备案。

2．公司职能部门普通员工的加班由本人提出申请，送本部门经理审批，并交人力资源部备案。

3．部门经理加班由本人提出申请，送主管副总审批，并交人力资源部备案。

4．副总经理加班由总经理审批，并交人力资源部备案。

第7条 所有加班人员一律以机打加班卡的形式进行考勤。

第4章 加班费的核算根底 第8条 加班费计算根底 公司员工工资结构分为岗位技能工资及绩效工资两局部，加班费计算以固定的岗位技能工资为根底，浮动的绩效工资不计入计算根底。

第9条 加班费计算方法 1．工作日加班发放150%的加班工资。

2．公休日加班发放200%的加班工资。

3．法定节假日加班发放300%的加班工资。

4．加班工资计算以小时为根底，。

5．加班工资每月结算一次，并编制?加班费明细表?〔如表2-21所示〕，报财务部审核后，由人力资源部随当月工资一起发放。

表2-21 加班费明细表 部门：
日期：
年 月 日 日期 工作内容及地点 实际加班时间 〔时数〕 加班费 午餐费 起 讫 月 日 月 日 总经理：
会计：
出纳：
申请人：
第5章 加班的监督控制 第10条 人力资源部通过检查工作日报，核对考勤刷卡记录与门禁系统记录，组织人员定期或不定期进行检查等形式对加班情况进行监督。

第11条 经检查发现有虚报加班，或没有明确工作任务而加班的，要对当事人及当事部门负责人进行通报批评，并扣发当月绩效工资。

第6章 特殊岗位人员加班解决方法 第12条 特殊岗位种类 1．高级管理人员、外勤人员、推销人员、局部值班人员及其他因工作无法按标准工时衡量工作量的岗位人员。

2．长途运输人员、局部装卸工及因工作性质特殊需机动作业的人员。

3．其他因生产特点、工作特殊需要或职责范围需自行支配工作时间的人员。

第13条 对于以上人员，公司可向劳动保障部门申请审核通过，安排实行不定时工作制。

第14条 实行不定时工作制的岗位人员不适用于上述加班规定。

第7章 附那么 第15条 本方法由人力资源部负责解释、补充及说明。

第16条 本方法自 年 月 日起生效实施。

编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 2．3．2 员工福利费用控制方法 制度名称 员工福利费用控制方法 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总那么 第1条 目的 为防止员工福利费的不合理支出和无效开销，严格控制员工福利费用的增长，特制定本方法。

第2条 适用范围 本方法适用于公司员工福利费用的管理与控制。

第3条 原那么 1．加强员工福利费的管理，严禁随意提高发放标准，扩大开支范围。

2．加强福利费收支预算管理，遵循量入为出、略有节余的原那么。

3．严格按照财务制度进行会计核算，单独设置账册，进行准确核算。

第2章 员工福利费用控制职能 第4条 在分管副总经理的领导下，财务部是员工福利费的主管部门，对员工福利费实行归口方案管理，控制开支，正确使用。其职责包括以下内容。

1．对员工福利费的使用，一旦发现有弄虚作假或违反财务纪律的行为，财务部有权拒绝报销，并向分管副总经理汇报。

2．负责员工福利费报销凭证的审核、报销、记账和会计报表填制工作。

3．制定?员工福利费承包方案?并组织实施。

4．负责对用于购置福利性固定资产的增资核算。

5．负责对福利费支出办理社会集团购置力批准手续。社会集团购置力，是指在一定时期内，公司使用的经营收入，通过市场购置供集体使用的公用消费品的货币支付能力，包括购置家具、办公用品、文娱用品、书报杂志、交通用具、炊事用具和劳动保护用品等支出。

第5条 人力资源部及采购部等有关部门是使用员工福利费的执行单位，其职责如下。

1．人力资源部对员工福利本钱进行预算。预算程序如图2-1所示。

通过销量或利润计算出公司最高可能支出的福利总费用 与外部尤其是竞争对手的福利标准进行比拟 做出主要福利工程的预算 确定每一个员工福利工程的本钱 制订相应的福利工程的本钱方案 在满足福利目标的前提下降低本钱 开始 结束 图2-1 员工福利费用预算程序示意图 2．人力资源部负责掌握员工福利性各项津贴的执行标准，并及时通知财务部组织发放。

3．采购部负责福利品的采购及发放。

第3章 员工福利费控制内容与要求 第6条 福利费开支范围 1．过节费，包括发放的物品、节日补助〔不包含加班补助〕、员工节日聚餐等。

2．员工活动费，包括旅游〔春游、秋游〕费、文体活动〔含用品〕费、员工联谊活动费〔包括场地租用费、餐费、奖品等〕等。

3．员工生活用品购置费，包括购置家具、炊具、燃气等员工集体宿舍必需的各种用品所花费的各项费用。

4．其他费用，包括员工困难补助费、抚恤金、丧葬费、工伤医疗费、工伤补助费、探视费、慰问员工费、员工体检费等。

第7条 不应从福利费用中支出的工程 1．企业员工奖金、津贴和补助支出。

2．商业保险属于个人投资行为，所需资金不得从应付福利费中列支。

3．业务招待费支出。

4．其他与福利费无关的各项支出。

第4章 员工福利费控制程序 第8条 人力资源部年末编制下年度员工福利本钱预算。

第9条 财务部于年初编制出?员工福利费方案?，下到达各单位执行。

第10条 根据领导批准的方案，由财务部按季度汇总办理控购物资的审批手续。

第11条 员工福利费的收支账务程序比照一般会计制度办理，支出金额超过2 000元以上者需提交主管副总经理审批。

第12条 财务部每半年编制?福利费支出明细表?，交主管副总经理审批并公布。

第5章 附那么 第13条 本方法执行情况，由财务部负责人按月检查与考核。

第14条 考核内容为本方法规定的责任、工作内容及要求局部。

第15条 考核结果要与公司经济责任制考核挂钩。

第16条 本方法自 年 月 日起实施。

编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 目的：培训工作持续、系统的进行；
通过知识、经验、能力的积累、传播、应用与创新，提升员工职业技能与职业素质，使之适应企业开展的需要。

培训原那么：以符合企业开展与组织能力提升为根本原那么，并注意针对性和系统性。

适用范围：本方法适用公司所有培训活动的方案、实施、效果评估等相关的工作。

归口管理：公司内训、外训及技工、职称考评等由人力资源部统一管理，由此产生的费用，须经人力资源部审核后转财务部批准报销。

责任：
1、人力资源部责任 i) 人力资源部负责统筹规划公司教育培训并管控经费的有效使用，是公司培训体系/流程的主要责任人。

ii) 拟订培训方案，执行培训方案。

iii) 负责培训资源建设与管理。尤其要组织培养内部培训师，建立公司的内部培训师队伍。

iv) 负责日常培训运作管理。如培训需求分析、培训组织与评估、培训固化、培训费用管理等工作。

v) 负责培训根底行政工作。如与外部培训机构建立并保持有效的联系、建立并完善员工培训档案、培训设施设备使用管理。

2、各级主管、员工的责任 i) 各级主管在公司培训体系/流程中，担负其下属的培养责任，应当对下属进行在岗培训；

ii) 对下属的培训内容、时间等做出合理的判断；

iii) 检查下属培训效果，催促、协助下属在实际工作中的分享、应用培训知识与技能。

iv) 员工明确自身培训需求,积极参与培训并自觉将培训成果落实到岗位工作中以改善工作绩效、养成良好工作习惯。

v) 受训学员是培训参与的主体，培训的效果直接与员工的参与态度、投入程度、应用时间和频率有关。

二、新员工培训 新员工培训：指新进员工在试用期间须接受的入职培训，包括公司统一组织的集中培训和各部门安排的专业培训。

1、驻外各销售分公司、维修中心的新进员工参照人力资源部培训内容自行安排。

2、公司统一组织实施的入职培训内容包括〔附表四«新员工培训方案表»〕：
l 公司的历史、概况、业务、开展规划、产品及技术等 l 公司的经营理念、核心价值观、员工道德标准和行为准那么 l 根本人事制度 l 平安与质量 l 职业道德与职业精神 l 职业开展指导 3、由用人部门实施的入职培训内容包括：
l 部门承当的主要职能、责任、规章和制度 l 岗位职责介绍、业务操作流程和作业指导 4、新员工培训由人力资源部统一安排培训及考核〔附表五«新进员工培训成果检测表»〕，考核合格前方能上岗 5、新员工到所在部门，所在部门依据〔附表七«新员工上岗引导表»〕进行上岗引导，部门逐项完成后，请员工确认，由部门在一周内完成送人力资源部备案。

三、员工技能提升培训 1、任职能力/素质培训：指公司为更新/扩展员工知识面、提升任职能力和晋升储藏、增进工作效率所组织的各项培训〔含研讨会〕。主要包括〔附表十八«新飞电器培训体系图»〕：
l 中高层管理人员〔包括：各部门经理及以上领导〕 ：管理技能、领导力提升、决策思维能力等；

l 管理人员：角色转变、职业技能提升、管理技能培养等；

l 公司技术人员：工程管理、工程团队管理、技术创新等；

l 公司市场销售人员：营销管理、销售管理、销售技巧、卖场管理；

l 售后效劳人员：优质客户效劳；

l 后勤管理人员：职业精神与职业素质 ；

l 技术、产品、岗位业务技能由各部门、各事业部自行组织培训，报人力资源部备案；

l 客户〔公司的战略性合作伙伴〕：新飞文化、营销策略等。

2、专项技能/资格培训：因工作需要且没有安排或不能提供内部培训的，可参加社会上专业培训机构或院校所组织的培训，。

3、学历学习：指根据工作及个人职业开展需要，本人通过国家统一考试，被正规院校录取，需报销学费或是继续保持劳动关系的，需要事先向公司申请，签订效劳协议，毕业获取学历的，凭学校发票到人力资源部审核后报销。

4、后备人才培养：指为了满足公司持续开展需要而进行的培训，主要包括关键且稀缺人才培训、培养核心竞争能力所需的接班人培养，比方核心技术人才，中层管理人才，高层管理人才。

5、战略性培训：指公司因为业务调整或是业务扩大等产生特殊人才或是大量人才需求，而公司目前现有人员不能满足的，由公司系统安排培养/培训方案

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