[内部审计制度] 2020年内部审计工作思路
内部审计制度
№1 总则
1.1 目的：为了加强公司内部管理和审计监督，维护公司合法权益，保障企业经营活动
健康发展。
1.2 适用范围：公司本部及其所属的分公司、控股企业和参股公司及其部门依照本规
定接受审计。
2 机构和人员
2.1为保证审计工作的独立性、权威性、客观性和公正性，审计机构在公司董事长的直
接领导下，独立行使内部审计职权。公司内部审计常设机构为审计部，主管公司本部及其所属的分公司、控股、参股企业及其部门的审计工作，并配备专职审计人员。
2.2审计人员应具备的基本条件。
2.2.1坚持四项基本原则和改革开放的方针，具有较高的政策水平和综合分析能力。2.2.2熟悉财经政策和法规，具备从事审计工作所需的业务知识和技能，能够胜任审计
工作。
2.2.3忠于职守，依法审计，坚持原则，秉公办事，敢于同违法、违纪行为作斗争。2.2.4遵纪守法，廉洁奉公，主动听取各方面的意见，真正做到客观公正、作风严谨、
保守秘密。
3 职责和任务
3.1公司审计部的主要职责：
3.1.1负责集团内部财务审计，实施财务审计监督。
3.1.1.1建立内部财务审计制度，组织内部财务审计制度的贯彻落实；
3.1.1.2制订审计计划，对子公司定期开展全面的财务报表和经济效益审计；
3.1.1.3按时提交审计报告，督促落实审计中发现的财务管理问题；
3.1.1.4根据需要和领导安排，不定期对集团及子公司实施专项财务问题审计，提交专项审计报告，督促落实审计中发现的问题。
3.1.2负责集团及各子公司内控制度评价，实施内部管理审计：
3.1.2.1建立内部控制评价参考体系，制订内部控制评价与审计的规则与程序；
3.1.2.2制订内部控制评价审计计划，定期开展全面的内部控制评价审计工作、有计划有步骤地开展内部控制专项评价审计工作；
3.1.3.1负责集团及控股子公司中高层管理人员离任审计，提交审计报告；
3.1.3.2配合人事行政部对集团及控股子公司中高级管理人员经济责任考核工作，负责对以上管理人员年度或任期内经济责任完成指标审计与评价。
3.1.4负责企业管理中的日常审计监督管理工作：
3.1.
4.1参与集团公司及控股子公司各项经济定额指标的制订、调整、考核等；
3.1.
4.2负责审核集团及控股子公司的全面预算初步方案和调整议案，审核单个重大经营或投资预算案；
3.1.
4.3为集团公司及控股子公司的经济责任考核指标完成情况进行确认审定；
3.1.
4.4对重大对外经济往来事项进行会签审核，包括但不限于：
A基建项目的进度审核或完工审计；
B重要对外采购合同或公司制度规定的须履行询价程序的对外经济合同的签订；
C重大投资项目（包括对外股权投资和对内技改、固定资产投资）进度或完工审计。3.1.5搜集和研究有关政策、法规和审计资料，及时向公司领导反馈信
息，为公司决策服务。
3.1.6负责与审计相关的其他工作：
3.1.6.1负责配合上级审计部门和会计师事务所对集团公司及所属子公司的审计工作；
3.1.6.2参与制定或参与研究集团公司及所属公司有关财务、经济规章制度；
3.1.6.3负责配合集团对外投资的、非控股子公司的监事工作；
3.1.6.4办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，并向公司董事会（或监事会）报告审计工作。
3.2公司内部审计工作采取下列方式进行：
3.2.1 对有关计划目标和预算决算等工作实行定期审计。
3.2.2对有关重要的经济合同、基建项目、重大投资项目及其经济活动实行专项审计。
3.2.3 对有关经济效益、执行财务规章制度和内部控制制度的情况实行经常性审计。3.2.4对负责人经济责任（离任）及重点单位的财务、经济活动、效益状况等实行全面审计。
4 职权和保证
4.1审计部有权审阅被审计单位与经营活动有关的各种单据凭证、账册、报表、合同及其他有关文件和资料。被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿或提供伪证材料。4.2 对于阻挠、破坏审计工作及拒绝提供有关资料的，审计部有权采取封存有关账册、金库、资产等临时措施，并向其直接领导或上级主管部门提出追究有关人员责任的建议。
4.3 审计部有权参与被审计单位的有关会议，要求被审计单位有关人员介绍情况，必要时可复制谈话录音，合法取证。有关单位必须积极配合，不得拒绝或设置障碍。
4.4审计部有权对正在进行的严重违反财经法规和公司规章制度的行为，做出临时性的制止决定。
4.5 审计部根据审计结果，有权对被审计单位负责人的任免提出建议；有权对由于严重违反财经法规及公司规章制度，造成重大损失、浪费的人员提出处理、处罚建议；对情节严重构成犯罪的，有权建议公司
提请司法机关依法追究其刑事责任；有权对被审计单位提出改善管理、提高经济效益的意见和建议。
4.6 审计部有权对审计工作中的重大事项，向集团公司董事长反映。
4.7审计工作人员依法行使职权受国家法律的保护。公司维护和保障审计人员开展审计
工作和行使职权的正当权益，对阻挠、刁难、诬陷、打击和报复审计人员的有关责任者进行严肃处理。
5、工作程序
5.1 审计部应围绕公司的年度工作计划和各阶段的中心工作，制定年度审计工作计划，经审计部长核准并报请集团公司董事长批准后组织实施。被审计单位应当积极配合审计部的工作，并提供必要的工作条件，保证审计工作顺利进行。
5.2审计工作程序一般分为六个阶段：
5.2.1审计准备阶段
进行审计立项，组成审计组，调查了解和收集与被审计单位有关的情况和资料，编写《审计工作方案》，下达《审计通知书》。
5.2.2审计实施阶段
按照《审计工作方案》进行调查、取证和分析，填写《审计工作底稿》，与被审计单位交换意见。
5.2.3审计报告阶段
根据《审计工作底稿》草拟《审计报告》，经审计部长审定，并征求被审计单位和当事人意见后，提交集团公司董事长审批。审计部将批准后的《审计报告》送达被审计单位。
5.2.4审计整改阶段
被审计单位在收到批准的《审计报告》后十五日内，以书面的形式对审计报告中提到的问题提出《整改方案》，明确整改时间、整改目标、整改步骤和责任人、监督人，经审计部审定提交集团公司董事长批准后，由被审计单位组织实施整改。
5.2.5审计复审阶段
以《整改方案》为依据，对被审计单位执行情况进行回访复审。
5.2.6审计立卷归档阶段
审计部应将所办理审计案例的有关书面、电子文件整理成册，归档存查。
6、奖惩
6.1对忠于职守、秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风有功人员都应给予表扬或奖励。
6.2对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者予以处分，严重后果的要移交司法机关惩处。
6.3审计人员泄露机密，以权谋私，玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。
7、文件的管理
7.1解释部门：审计部
7.2生效时间：
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