A公司内部控制审计案例汇编|

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—A集团公司内控案例【摘要】现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。本案例将详细介绍A集团自萨班斯法案颁布后所建立的内部控制体系。

【关键字】内部控制、萨班斯法案、A、内控建设、石油行业、风险防范、分级授权、责任、结构

【参考文献】《内部控制基本规范》、《内部控制具体规范》、《A 内部控制手册》、《萨班斯·奥克斯利法案》、《A内部控制简介》【目录】

一、关于内部控制概述........................................ 错误!未定义书签。

二、A内部控制建设现状...................................... 错误!未定义书签。

三、公司简介................................................ 错误!未定义书签。

四、A内控制度概述.......................................... 错误!未定义书签。

1 、A内控制度定位....................................... 错误!未定义书签。

2 、A内部控制框架内容介绍............................... 错误!未定义书签。

五、A采取的内控措施........................................ 错误!未定义书签。

1 、A公司的组织结构..................................... 错误!未定义书签。

2 、全面预算控制......................................... 错误!未定义书签。

3 、以“授权指引”为核心的授权批准控制................... 错误!未定义书签。

4 、以《内部控制手册》为载体的制度控制................... 错误!未定义书签。

5 、关于财务管理信息系统建设............................. 错误!未定义书签。

6 、健全风险防范控制..................................... 错误!未定义书签。

7 、先进的ERP管理信息系统控制........................... 错误!未定义书签。

8 、科学完善的内部控制检查评价机制....................... 错误!未定义书签。

9 、客观公正的考核机制................................... 错误!未定义书签。

六、A公司内部控制整合框架内部控制体系存在的主要问题 ........ 错误!未定义书签。

1 、全面预算管理机制尚不健全............................. 错误!未定义书签。

2 、内控环境存在差距..................................... 错误!未定义书签。

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3 、分级授权制度未能得到严格执行......................... 错误!未定义书签。

七、A公司进一步完善内部控制的建议和措施.................... 错误!未定义书签。

1 、深化对内控制度的认识................................. 错误!未定义书签。

2 、引导员工提高认同感和参与度，夯实实施内部控制的基础... 错误!未定义书签。

3 、完善权力制衡机制，有效控制和规避风险................. 错误!未定义书签。

4 、发挥ERP系统在内部控制中的作用，尽快实现财务系统信息化、集成化错误!未定

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5 、建立严格的授权批准规范............................... 错误!未定义书签。

6 、把握内部控制体系关键环节，不断提升内部控制质量....... 错误!未定义书签。

八、总结.................................................... 错误!未定义书签。

一、关于内部控制概述

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。

二、A内部控制建设现状

中国石化集团于2003年成立了内控领导小组，设立专门机构、负责协调内控制度建设的相关工作。2005年1月1日股份公司率先实施内控制度，2006年集团公司非上市部分也开始试行内控制度，并于2008年1月1日起正式实施，至此内控制度基本覆盖了中国石化全企业。内控制度建立以来，根据外部监管和内部管理变化，结合执行中发现的问题和建议，每年都要进行补充完善、修订更新，目前集团公司和股份公司正在执行2009年版《内部控制手册》。

三、公司简介

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